首先，匯算清繳是以利潤表提供的會計利潤總額為基礎，經過壹系列的納稅調整，得出應繳納的企業所得稅，然後按照適用的稅率計算應納稅額。企業所得稅是在利潤總額之後，所以沒有影響。
其次，即使申報的應納稅額沒有在賬面計提，而是按照稅務所出具的匯算清繳報告中的應納稅額繳納，也沒有問題。只需要將2018年繳納的稅款計入2019年的當期所得稅費用即可。即如果201000000預繳企業所得稅，201008年4月5日出具201009年匯算清繳報告，2010008年應納稅額計算為13000000，那麽只需要在20109年繳納即可。
借方:所得稅費用130
貸款:應交稅金130