應該說，如果妳其他應收款沒有別的業務，妳的分錄1和2是正確的，3不對
3相當於妳本期末只用提2萬的壞賬，但是妳的壞賬準備余額是5萬，要沖回3萬，分錄應該是
借：資產減值損失 -3萬
貸：壞賬準備 -3萬
按妳那樣做成了計提壞賬準備了，而不是沖回
匯算清繳的時候，按照規定，壞賬準備是不能企業所得稅前扣除的，妳計提了-3萬的壞賬準備，就需要調增-3萬的應納稅所得額，也就相當於是調減3萬
對於那2萬，其實相當於上次計提壞賬5萬的時候就已經納稅調整過壹次了，本年度就不需要在調整了
如果妳2萬其他應收賬款繼續掛在賬上，那麽相當於2萬還不是損失，不用顯示
如果妳想把這2萬轉作真正的損失，也就是轉入營業外支出，按照規定，應該先去向稅務局申請，說明情況，別人欠妳們2萬10年都沒收回來，並且以後都收不回來了，稅務同意了才能轉成損失（營業外支出），那樣才可以企業所得稅前扣除