由於通常申報出口退稅要3個月才下的來,如果不及時做進項稅轉出的話,影響主營業務成本,影響當月損益表。
建議設置壹個其他應付款-待轉出進項稅的科目,不要設置在應交增值稅明細下,避免影響當月增值稅納稅核算。
根據財政部稅務總局公告2019年第88號相關規定，納稅人收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未按規定轉出的，按《中華人民***和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。