會計處理如下:
借:銀行存款/庫存現金。
貸款:應付職工工資
借方:應付職工。
貸:以前年度損益調整
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
盈余公積等
如何處理獎勵員工獎品的核算？
1.如果這些獎品不是公司經營的產品，則計入應付福利費科目。會計分錄如下:
借:應付福利基金
貸:相關科目
2.如果這些獎品是公司經營的產品，需要作為銷售處理。處理方法是:按市場銷售價繳納增值稅，按成本價結轉成本。年底所得稅匯算清繳的時候，壹定要加稅。會計分錄如下:
借:應付福利基金
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
往年領取和返還的獎金和加班費怎麽處理？