稅負過重是超過政府征收的稅收而造成的社會凈福利損失。國家征稅後，會直接減少納稅人的收入，必然對納稅人的行為選擇產生壹定的影響。如果征稅後國家增加的社會福利小於把相應的稅收留給納稅人增加的社會福利，那麽稅收制度將是無效率的。同樣，如果稅收對市場經濟的運行產生了負面影響，幹擾了經濟主體的生產經營決策，造成了經濟運行的無序和無效率，那也是無效率的。稅制改革的目標是最小化超額稅負，最大化額外稅收收入。
首先理解定義:稅收超額負擔是指通過稅收將社會資源從納稅人轉移到政府部門，給納稅人造成了相當於納稅的負擔。
它表現在兩個方面:
(1)國家稅收壹方面減少了納稅人的支出，同時也增加了政府部門的支出。如果稅收對納稅人經濟利益的損失大於稅收對社會經濟利益的增加，則是資源配置中的過度負擔；
(2)由於稅收改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產行為產生了負面影響，對經濟運行產生了過重的負擔。
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