首先沖紅原憑證。
借：管理費用（紅字）
貸：現金或銀行存款或應付賬款（紅字）
同時，借：以前年度損益調整
貸：管理費用
不能報銷的費用，需要退款或重新找票報銷，這裏不贅述。
期末，將以前年度損益調整余額轉入利潤分配-未分配利潤。
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
最終進行盈余公積調整
借：盈余公積
貸：利潤分配－未分配利潤
最終