第壹，簽約前的準備階段。註冊稅務師應根據納稅人、扣繳義務人提出的代理意向，要求其提供有關證件、憑證資料，確定是否接受委托。同時要估算代理成本，預測代理風險，商定代理價格。
第二，委托代理協議書簽訂階段。在委托方與受托方就代理事宜取得壹致意見後，雙方應簽訂協議書，寫明代理事項的內容、代理期限、代理費用、執業註冊稅務師等，雙方簽名並蓋公章後即為生效合同，就此認為確立了稅務代理的法律關系。