在進行企業所得稅匯算清繳時,只是需要在申報表上進行納稅調整,在會計方面不做任何業務處理,並不影響企業的稅前利潤.
1、收入:檢查企業的收入是否全部入賬;
2、成本:檢查企業成本結轉與收入是否匹配;
3、費用:檢查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;
4、稅收:檢查企業各項稅款是否爭取提取並繳納;
5、虧補:企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補;
6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後,依法計算本企業年度應繳納所得稅額,從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額.
值得壹提的是,凡是繳納所得稅的企業,都是需要進行匯算清繳的.無論企業是在減稅、免稅期,或者無論是盈利或虧損,都需要進行稅務年報.
不按時進行稅務年報會造成哪些後果?
1、法定代表人、股東等將被限制出境、貸款等;
2、企業面臨稅務局的稽查與罰款;
3、企業別列入"異常經營名錄"並公示,影響企業的正常經營;
4、情節嚴重的,還將受到法律的懲罰.
稅務匯繳清算報表怎麽做?整體上來說,其實通過小編老師整理的相關介紹資料,我們應該都是非常的清楚公司的稅務匯算清繳其實就是對此申報表的稅額數據進行調整處理的,其他的會計處理並不需要做處理的.在這裏還有很多相關的資料是可以免費學習的,歡迎妳們來這裏試試.