(1)300×17%=51(萬元)
(2)(90+5)÷(1+17%)×17% = 13.8(萬元)
本期發生的可抵扣進項稅額:
(1)360×17% = 61.2(萬元)
(2)80×3%=2.4(萬元)
(3)6×13%=0.78(萬元)(農產品抵扣率13%)
退回產品應沖減當期銷售收入:
銷項稅額抵扣:0.3×10÷(1+17%)×17% = 0.44(萬元)
進項稅額抵扣:0.25×10÷(1+17%)×17% = 0.36(萬元)。
本期應交增值稅:
51+13.8-2.4-0.78-61.2-0.44+0.36-0.2 = 9.1(萬元)