借：營業外支出 12.55萬元
貸：庫存商品 10萬元
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 2.55萬元
本年利潤=100－12.55=87.45萬元，稅法允許在稅前扣除的捐贈支出＝87.45×12%=10.49萬元，納稅調增額＝12.55－10.49=2.06萬元，企業當年應納企業所得稅＝（87.45＋2.06）×25%=22.38萬元。
2、轉入清理：借：固定資產清理 400萬元
累計折舊 100萬元
貸：固定資產 500萬元
收到轉入收入：借：銀行存款 450萬元
貸：固定資產清理 450萬元
計算應交稅金：借：固定資產清理 22.5萬元
貸：應交稅金-應交營業稅 22.5萬元
結轉收益： 借：固定資產清理 27.5萬元
貸：營業外收入 27.5萬元
有事情，先回答這裏。