(1)計算公式:
本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額+本期出口貨物離岸價×外匯人民幣報價×稅率-本期總進項稅額。
當期退稅額=出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×退稅率
(2)上述計算公式的說明:
①目前的進項稅包括所有可以扣除的國內材料、公用事業、運輸費用、海關征收的增值稅以及其他稅法規定可以扣除的費用。
②外匯人民幣牌價按財務制度規定的兩種方法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法壹經確定，企業在壹個納稅年度內不得變更。
(3)當企業實際銷售收入與出口貨物報關單及外匯核銷單記載的金額不壹致時，稅務機關將按金額大的征稅，並按出口貨物報關單記載的金額退稅。
④應納稅款小於零的，結轉下期沖減應納稅款。