借：銀行存款1170
貸：主營業務收入1000
應繳稅費—應交增資稅（銷項稅）170
2013年壹月5日（資產負債表日後期間）收到銷售退回200
借：以前年度損益調整200
應繳稅費—應交增資稅（銷項稅）34
貸：銀行存款234
因為調整的是上年度的帳，所以不能計入本年度的帳了，在上年度財務報告批準報出日之前要調上年度的帳。上年的利潤總額減少200，企業所得稅減少200x30%，凈利潤就減少200-200x30%，最後影響利潤分配。還有哪兒不懂啊~