(1)賬戶對賬
借方:應收賬款等。檢查相應的科目(例如:應收賬款)4420
貸:應交稅費-增值稅支票調整4420
借方:應收賬款等。查對應科目(如應收賬款)26000。
貸:以前年度損益調整(去年發生)/主營業務收入(本年發生)26，000。
移交給上級
借:應交稅費-增值稅支票調整4420
貸:應交稅費-未交增值稅4420
借:應交稅費-未交增值稅4420
貸款:銀行存款4420
3.繳納城建稅和教育費。
(1)提取時
借方:以前年度損益調整442
貸款:應交稅費-城建稅(4420*7%)
貸款:應交稅費-教育費附加(4，420 * 3%)
(2)結轉
借:利潤分配-未分配利潤442
貸:以前年度損益調整442
(二)上繳
借:應交稅費-城建稅
借:其他應付款-教育費附加
貸款:現金(或銀行存款)442
如果凈利潤為正:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-所得稅
借“利潤分配-未分配利潤”
貸:以前年度損益調整
借:應交稅費-所得稅
貸款:銀行存款