以下處理方法僅供參考:
1.賬務處理:應交稅費科目下有“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅部分的處理是認證當月:借:應交稅金-待抵扣進項稅貸:銀行存款；次月國家稅務總局比對結果出來後，如果無誤就可以抵扣進項發票。抵扣時分別為:借:應交稅金——應交增值稅(進項稅)貸:應交稅金——待抵扣進項稅。
二。填寫申報表(附件二):對於待比較的稅額，應計入“待抵扣進項稅額”，並在增值稅申報表附件二第24欄“本期認證壹致但未申報抵扣”中填寫該行內容；
收到允許抵扣比對結果後，在增值稅申報表附表2第3欄“前次證明壹致，本期申報抵扣”中填寫此內容；
第23行“年初認證未申報扣除”欄填寫第25行“期末認證未申報扣除”欄上月發生額；
相關行的關系是23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發票月消耗量為25份，且只能是千元版(即每張票價最高金額為9999.99元)。如果核定的25份不夠，申請補票時，應使用當期開具的增值稅發票總收入，按照4%的稅率預征增值稅。