小規模納稅人代開專用票的會計分錄
1.小規模納稅人請稅務局代開增值稅專用發票，稅率為3%；
2.小規模納稅人開具的增值稅專用發票與平日的會計分錄相同:
(1)根據發票面額確認銷售時，請執行以下操作:
借:銀行存款/庫存現金等。
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
(2)繳納的稅費有:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:庫存現金/銀行存款。
(3)涉及應納的附加稅:
借:稅和附加費
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育附加
(4)繳納附加稅時:
借:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育附加
貸:庫存現金/銀行存款。
應交稅費是企業按照國家規定，為取得經營收入而必須繳納的各種稅費。
對增值稅小規模納稅人開具專用發票的認識
根據稅法規定，增值稅小規模納稅人(其他個人除外)需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。小規模納稅人選擇自行開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其開具增值稅專用發票。
小規模納稅人不選擇自行開具增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。