1，結轉進項稅
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、結轉銷項稅
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3.結轉(即購銷差價)要繳納增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
4.實際支付時
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
擴展數據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，下列七項免征增值稅:
1，農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕藥物和用具；
3.舊書；
4.直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；
5.外國政府和國際組織無償提供的進口物資和設備；
6.殘疾人專用物品由殘疾人組織直接進口；
7、銷售自己用過的物品。