借：營業稅金及附加-增值稅450元
貸：應交稅費-應交增值稅450元
雖然計入營業稅金及附加中了，但是這個是不能稅前抵扣，要調增應納稅所得額，也可以計入管理費用，但是同樣不能稅前抵扣。
2、賬面的現金現在還真的沒有辦法調整了，頂多轉入其他應收款中。
3、供應商沒有發票也要盡量要發票，實在不行的話就憑收據入賬。但是不能太多了，而且申報年度企業所得稅的時候主動將沒有發票的調增應納稅所得額。
4、關於預收賬款的這個辦法很可行，其實會計師事務所應該告訴妳們的，預收賬款盡量在兩年內沖掉。