月末應繳納的進項稅不需要結轉。
1.月末將當月應交增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“應交增值稅”科目。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
2.月末將當月多繳的增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉讓後應交增值稅)
3.月末將當月預繳的增值稅由“應交稅金——預繳的增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:應交稅費-預付增值稅
4.當月繳納上期未繳增值稅。
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
法律依據:
《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條* * *納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅手續有關的信息。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為其信息保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的信息保密。
納稅人有依法申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人有權就稅務機關的決定進行陳述、申辯；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟和請求國家賠償的權利。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關和稅務人員的違法違規行為。