正常情況下,印花稅申報的操作流程大致如下: 零申報其實也非常簡單,就是在采集稅源信息的時候,應稅憑證和計稅金額都填寫0,相應的應稅憑證日期,壹般可以填所屬期的最後壹天:比如第三季度的,可以填9月30日。 如上圖所示,填寫好相應的零申報信息,然後保存申報就可以了。 上圖的操作方式是以四川電子稅務局為例,其他地方可能略有不同。有人反饋自己所在的地方可能因為系統原因,零申報的時候計稅金額無法填寫0,否則無法進行保存申報。 遇到這種情況,壹種臨時性的做法是在計稅依據那個地方隨便填寫個數,然後在應納稅額那個頁面將計稅金額改成0即可。 據稅務局方面的反饋,這個情形只是暫時的,後續會進行升級和修復。但在優化修復這個問題之前,大家可以先暫時按這個方式進行申報。 當然,各地可能有不同,相應的操作方式只給大家做參考,具體還得以當地稅務局的口徑為準。 另外,提醒大家註意,並不是系統裏沒有印花稅稅種核定信息就可以不申報繳納印花稅。如果發生了印花稅的應稅行為,就需要申報繳納印花稅。對於這種情況,壹般選擇按次申報即可。 同時,對於規模不大,業務也不多的企業,我們還是建議選擇按次申報。按次申報和按季申報對比情況,如下表所示,大家可以對照進行參考和選擇。
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