運費5800，按照“營改增”前的舊規定，以實際運費7％計算進項稅（估計這題不會是最新的，否則這5800到底含稅還是不含稅又要討論，太麻煩了。）並5800都是運費，不包含保險費裝卸費等。
1 借：原材料 368000＋5800（1－7％）＝373394
應交稅金－應交增值稅－進項稅額 368000*17％＋5800*7％＝62966
貸：應付帳款 368000（1＋17％）＝430560
銀行存款 5800
2 借：原材料 13200
貸：應付帳款 13200
3 借：應收賬款（或銀行存款） 150000（1＋17％）＝175500
貸：主營業務收入－內銷收入 150000
應交稅金－應交增值稅－銷項稅額 25500
4 借：應收賬款（或銀行存款） 42000*6．7＝281400
貸：主營業務收入－外銷收入 281400
首先計算免抵退稅額＝42000*6．7*13％－13200*13％＝34866
然後計算不予免抵退的金額＝42000*6．7*（17％-13％）－13200*（17％－13％）＝10728
最後計算應納稅額＝150000*17％－（62966－10728）＝－26738
假設是沒有上期留底稅額的，由於26738小於34866，退稅額是26738，免抵的金額是＝34866－26738＝8128