從理論上講，65438+10月1-4月30日是資產負債表日和會計報表調整後的事項期間。所得稅年度匯算清繳時間為6月65438+10月1至3月10。所以進行如下處理:
第壹步:
所得稅借方調整:以前年度損益調整-所得稅費用1000。
貸:應交稅費-應交所得稅1000。
將“以前年度損益調整”科目余額轉入未分配利潤，對沖。
借方:利潤分配-未分配利潤1000
貸:以前年度損益調整為1000。
由於利潤減少，盈余公積被沖銷:
借方:盈余公積100(1000 X 10%)
貸款:利潤分配-未分配利潤100
第二步:調整相關報表的年度數和年末數。
資產負債表調整項目:增加應交稅金1000。
減少盈余公積100。
減少未分配利潤900(1000-100)
損益表項目:-等等，憑證應該是自動生成的報表。。。寫累了，就不寫了，反正就是這樣。。。。
以上憑證必須在系統最後壹年的調整期內制作(本人使用ERP)。如果圖表方便的話，最好是在2009年6月65438+2月31日做，但是利潤在2009年6月16日的調整期內結轉。