(1)按所得稅準則應確認的遞延所得稅資產大於“遞延所得稅資產”余額。
借:遞延所得稅資產
貸項:所得稅費用(遞延所得稅費用)
資本公積(其他資本公積)
本科目余額小於“遞延所得稅資產”，即應按所得稅準則確認。
借方:所得稅費用(遞延所得稅費用)
資本公積(其他資本公積)
貸款:遞延所得稅資產
(2)按照所得稅準則應確認的遞延所得稅負債大於“遞延所得稅負債”的余額。
借方:所得稅費用(遞延所得稅費用)
資本公積(其他資本公積)
貸項:遞延所得稅負債
按照所得稅準則應確認的遞延所得稅負債小於“遞延所得稅負債”的余額。
借:遞延所得稅負債
貸項:所得稅費用(遞延所得稅費用)
資本公積(其他資本公積)
(3)下期實際繳納的所得稅。
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款