壞賬損失核銷需要到稅務局備案,資料全了可自行核銷。
企業實際發生?應收賬款壞賬損失的,須經當地稅務機關審核認可對企業的應收賬款,凡符合規定條件的,可以作為企業的壞賬損失,在計算企業應納稅所得額時給予扣除。在報送季度或年度企業所得稅申報表時,應就當期扣除的壞賬損失的原因作出說明並提供有效的證明資料,並區別不同情況,附送下列資料:
1、因債務人破產或死亡而形成的壞賬損失,應附送有關賬冊憑證及債務人所在地司法機關出具的債務人破產或死亡的法律文件、債務人的破產財產或遺產償還欠款情況的法律文件、上年末壞賬準備金情況;
2、因債務人逾期未履行償債義務,應收賬款超過兩年仍不能收回而形成的壞賬損失,應附送銷售合同、勞務合同、銷售發票或發出商品、提供勞務的證明及有關賬冊復印件和企業的應收賬款催收記錄或司法機關的判決資料、上年末壞賬準備金情況等;
3、對金融企業發生的壞賬損失,應附送壞賬核銷匯總明細表、核銷審批表、貸款合同以及發生壞賬的原因、司法機關的判決資料、上年末壞賬準備金情況及有關賬冊等。