針對是公司收入，首先是收入實現的次月交營業稅、城建稅、教育費附加，(如果貴公司為外企城建稅和教育費附加不用交)另外，房租收入並入總收入季度繳納企業所得稅，分錄如下： 收到房租時： 借：銀行存款或現金 貸：其他業務收入 計提稅金： 借：其他業務支出 貸：應交稅金-營業稅 -城建稅 -教育費附加 稅率：營業稅5% ;城建稅根據不同地區分別為7%，5%，1% ，教育費附加3% 交稅： 借：應交稅金-營業稅 -城建稅 -教育費附加 貸：銀行存款 計提企業所得稅; 借：所得稅 貸：應交稅金-企業所得稅 稅率：根據收入減成本費用後的利潤總額分別為3萬以下18%，3萬-10萬27%，10萬以上33%，如果貴企業為減免稅企業則根據貴公司享受的具體的稅收優惠政策納稅，如為核定征收企業則根據收入乘以核定利潤率計算出利潤後在按上述18%，27%，33%三檔標準計稅。 交稅： 借：應交稅金-企業所得稅 貸：銀行存款
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