1，形成原因不同。
當期所得稅是從稅法角度計算的當期利潤。形成當期應交所得稅和遞延所得稅的原因更多的是由於會計處理和稅務處理的暫時性差異。所得稅費用是從資產負債表中損益表的會計角度計算的所得稅費用。
2、計算公式不同。
當期應納所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
3.會計科目的項目不同。
在核算利潤的基礎上，根據適用稅收法規的要求，調整當期所得稅科目，計算當期應納稅所得額。遞延所得稅應按應納稅暫時性差異進行明細核算。所得稅費用的計算應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
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