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當月開具的增值稅專用發票負發票忘記申報了。下個月能補上嗎?

妳不能。

正確的做法是通過“應交稅金——增值稅檢查調整”科目處理,並與稅務管理員溝通說明情況。會計處理如下:

1.補充紅字發票

借方:應收賬款(或銀行存款)(紅字金額)

貸款:主營業務收入(或產品銷售收入)(紅字金額)

貸:應交稅金…應交增值稅…銷項稅額(紅字金額)

2 .將紅字“銷項稅額”記入自查調整。

借方:應交稅金…應交增值稅…銷項稅額(紅字金額)

貸:應交稅金…增值稅支票調整(紅字金額)

3.把這個負的銷項稅變成未付的增值稅。

借:應付稅款...增值稅支票調整(紅字金額)

貸項:應付稅款...未繳增值稅(紅字金額)

然後等這個月的增值稅計算,看到結果再做相應的賬務處理。

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