借:應交稅金-未繳增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
月末“應交稅金-應交增值稅”結帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結帳前未交稅款轉入“未繳增值稅”貸方:
借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-未繳增值稅
結帳後,“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額,借方余額為留抵稅金;“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內進行增值稅納稅申報並繳納增值稅:
貸:銀行存款