電子發票是個新事物，報賬人打印出來作為附件給財務，財務審核付款。可這個過程裏存在著隱患。報賬人自己也不壹定記得是否報銷過，存在重復打印報銷的可能。首先想到的是登臺賬財務審單的人員，在excel表做臺賬管理，對電子發票的發票代碼和發票號碼做登記。而有些審單的財務人員，可能是審核之後，然後去挑有電子發票的來登記，著存在漏登記的可能。其次，對壹些小公司來說，實際上財務人少，可能審單和付款（通過報賬易或者微信、網銀付款，此處不考慮不相容職務分離的控制）是同壹人，如果報賬後，財務人員自己再打印出來申請報銷，這就出現了故意重復報銷的可能。第三，財務主管審核該類報銷單時，費用會計說自己登了臺賬，可財務主管不可能再在臺賬裏逐壹核對，要驗證是否登臺賬，可操作性不強。財務主管復核“是否已經登臺賬、是否重復打印”這兩個控制點時，無法從報銷單上獲得信息。第四、我們希望明細賬裏還可以再次復核。如果在摘要裏註明了電子發票的號碼，我們可以檢查是否重復報銷，這是事後的“大數據檢查”。
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