答:實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下(如營業稅):
借:稅金及附加
貸:應交稅費-個人所得稅
實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.
年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:其他應收款--應收多繳所得稅款
貸:所得稅費用
經稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款--應收多繳所得稅款
同時,如果不是工資計算出錯,可以不調賬,下個月申報時倒推壹下,收入數比工資表少低壹點點,繳納個稅金額比工資表少多少錢,交完稅後余額就調整正確了.如果是工資表計算錯了,下月調整工資表,實扣個稅比應扣多扣相應的錢就行. 多計提個稅該怎麽調賬?