而像妳說的：
1.資產，以應收賬款為例。如果妳計提了壞賬準備，那麽他的借方科目就是”資產減值損失“而這是個損益類，所以會沖減當期利潤，而在所得稅中，壞賬準備等未經過核準的風險準備金，是不允許稅前列支的，所以在所得稅匯算清繳中壹定要做調增處理。
2.負債，以向稅務部門支付的罰款為例，在會計處理中會減少當期利潤總額，而在稅務處理中，向稅務部門支付的罰款，是不允許稅前列支的，所以同樣要在匯繳清繳時做調增處理。
不知道這樣說，能幫到妳嗎？