1.納稅人繳納的稅款超過應納稅額的；
2、稅務人員技術失誤造成多繳或錯繳稅款；
3.征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免稅、政策調整、稅率調整；
4.法律、行政法規規定的其他情形。
個人所得稅的作用是:
1，組織的財政收入。在人均GDP高的國家，個人所得稅不僅是重要的稅源之壹，而且稅源廣泛，因此征收個人所得稅可以保證穩定的財政收入；
2.調整收入分配有助於實現社會公平。隨著經濟的發展，貧富差距擴大等問題會逐漸顯現，可能成為影響社會穩定的負面因素。對個人收入征收累進稅，可以降低社會分配不公的程度，緩解社會矛盾；
3.它具有自動穩定器的功能。因為個人所得稅壹般采用累進稅率，在經濟繁榮時期，增稅幅度超過個人收入增長幅度，可以自動抑制通貨膨脹趨勢；相反，在經濟蕭條時期，減稅的速度快於個人收入的速度，可以防止通貨緊縮的趨勢；
4.個人所得稅作為直接稅，有助於培養和增強公民的納稅意識。
法律依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條
扣繳義務人每月或者每次扣繳的稅款，應當在次月15日內上繳國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理退稅的，稅務機關經審核後，應當按照國庫管理的有關規定辦理退稅。