最終解決的關鍵
1.收入的確認。新稅法在收入確認中引入了公允價值的概念。
2.費用的扣除。新稅法引入了費用扣除的合理性和相關性原則。
3.稅收調整。會計制度和稅法是有區別的。會計報表中列示的利潤總額是按照新會計制度計算的，應納稅所得額不等於利潤總額，而應根據稅法規定進行調整。
擴展數據
最終結算的期限
內資企業繳納的所得稅按年計算，分月或分季預繳。
納稅人應當在月份或者季度結束後15日內，向當地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向當地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，年度終了後五個月內結清所欠稅款。預繳稅款超過應納稅額的，主管稅務機關應當及時退稅或者抵扣下壹年度應納稅額。
應該指出的是:
(1)按月或按季預繳所得稅的納稅人，應在年度終了後15日內申報預繳納稅年度最後壹個預繳期的稅款，不得延期至匯算清繳時申報預繳。
(二)納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限內進行年度企業所得稅納稅申報的，應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關批準後，在批準的期限內辦理。
百度百科-最終結算