公司的固定資產提足折舊後，如果需要處置，則：
1、報廢處理的凈損失，計入營業外支出，所得稅申報時以清單形式報稅務備案；
2、報廢處理有收入，收入先交增值稅及相關附加稅等，在進行損益核算
a、若是小規模納稅人，或增值稅壹般納稅人在購買該固定資產時沒有抵扣進項稅的，增值稅稅額為收入除以1.03%再乘以2%；
b、若是增值稅壹般納稅人，在購買該固定資產時抵扣聯進項稅的，變賣報廢固定資產收入的增值稅稅率為17%。