1.借:原材料23412.4
貸:應付賬款23412.4
2.返回
借:原材料-222.47
貸:應付賬款-222.47
第二，壹般納稅人
1.借:原材料23412.47/1.17。
應交稅費-應交增值稅-進項稅額23412.47 * 0.17/1.17
貸:應付賬款23412.47
2.借入歸還材料:應付賬款222.47。
貸款:原材料222.47/1.17。
應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額0.17 * 222.47/1.17
擴展數據:
在賬務處理上，沖減“材料采購”科目，沖減“應交稅金——應交增值稅(進項稅)”科目。檢查時應查看材料采購明細賬和庫存商品明細賬，看是否有紅字記錄。如果屬於購買支取行為，還應查看“應交稅金-應交增值稅(進項稅)”科目，看是否做了相應的紅字記錄。
此外，在檢查中還應註意企業已退出采購，但為了多收進項稅，列商品采購成本而故意隱瞞退出的情況。對此，應註意檢查其他會計資料，如購貨提款單或主管稅務機關出具的購貨提款證明或貼現申請單，再檢查相應的賬目中是否有相應的記錄。？
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