1.核銷多收的管理費用
借方:管理費8775
貸:以前年度損益調整8775
2.減利潤，調整應交所得稅。
借方:以前年度損益調整為2193.75。
貸款:應交稅費-應交所得稅2193.75(8775*25%)
3.將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配:
借方:以前年度損益調整6581.25
貸款:利潤分配-未分配利潤6581.25
4.調整利潤分配的相關數字。
借方:利潤分配-未分配利潤987.19
貸:盈余公積987.19(6581.25 * 15%)