借：應交稅金——應交企業所得稅 55000
貸：銀行存款 55000
借：利潤分配——未分配利潤 55000
貸：應交稅金——應交企業所得稅 55000
然後，把它填在損益表中“以前年度損益調整”中，但應該填負數。這樣可以解決資產負債的問題。雖然這樣損益表中的利潤余額與明細帳的利潤余額不對應，但會形成以下關系：
1、資產負債表中的年初未分配利潤=總帳未分配利潤+55000（年底結轉後正好與期末數相符）；
2、總賬、明細帳本年利潤余額（如果妳沒有每月結轉到未分配利潤）=損益表利潤余額+55000。
3、資產負債年初未分配利潤+損益表利潤余額=資產負債表年末未分配利潤
最終，年底結帳時妳會發現，沒有任何問題了。