您好! 根據您提供的信息,我們回復如下 如果信息不完整,請與我們再次溝通!《企業會計準則——基本準則》:企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。而《企業所得稅法實施條例》:企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬於當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬於當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。《中華人民***和國營業稅暫行條例實施細則》:納稅人提供業勞務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。 根據以上規定,會計和稅務處理要分開,您的做法還是正確的,應交稅金可以出現借方余額的。歡迎再次咨詢!妳這樣做是對的,妳單位交的是營業稅,收入按12個月確認,同樣稅金通過營業稅金及附加科目按每月確認的收入計提就可以了。
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