企業實行核定征收企業所得稅，賬面虧損已交的所得稅不會退回的，也是需要按照收入除以應稅所得率再乘以適用稅率納稅的。其相關會計分錄如下：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業所得稅。
同時，做如下分錄：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款。