購買方企業在自己的開票軟件中，點紅字發票申請單填寫的時候選擇“購買方申請—已抵扣”後面發票信息如實填寫，再將原來錯誤的發票全部退回給銷售方，帶上原件與復印件和U盤到當地的稅務機關，稅務機關會開正式的負數發票通知單，購貨方再把該通知單給銷售方，由銷售方開具開具負數發票。
購貨方應該做進項稅額轉出，其會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品（紅字），
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字），
貸：銀行存款/應收賬款（紅字）。