企業所得稅在稅務局備案後，匯總申報的，分支機構的收入在匯總後申報繳納。匯總計算分支機構的收入成本，在企業所得稅月、季預繳納稅申報表A類對應欄填列。分支機構的股份比例根據各分支機構上壹年度的營業收入、職工薪酬和總資產計算。提前申報時，需提交提前還款申報表主表和分配表，以及總公司本季度和各分公司的財務報表。預繳申報後，需取得加蓋主管稅務機關受理專用章的分配表，並將復印件分別報送各分支機構。
第二，分析
由於按季報送企業所得稅預繳申報表時，需要同時報送企業財務報表、資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。其中對年度賬目進行了梳理，對本年發生的納稅調整進行了梳理。如果能通過會計處理，最好在年度結賬前處理。要對企業的資產、債權進行清查，對需要報批的財產損失，連同當年發生的財產損失，及時向主管稅務機關準備報批材料。
三、計算企業所得稅的法律依據
1.壹般企業的所得稅稅率為25%，即利潤總額的25%要上繳國家財政作為稅收；
2.外國非居民企業適用的稅率為20%；
3.符合條件的小型微利企業，稅率為20%；
4.需要國家特別扶持的高新技術企業稅率為15%。