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會計分錄問題?

分類: 商業/理財 >> 財務稅務

問題描述:

1,某企業購入乙材料壹批,其中買價為10000元,發票列的增值稅率為17%,進貨折扣為200元,運雜費為100元,企業開出壹張商業承兌匯票.

要求做分錄:1材料尚未到達企業;

2材料到達並驗收入庫

答案:1.假如該企業是增值稅壹般納稅人,而且可以按照運費的7%代扣進項稅,則分錄應該是;

借:在途物資 10000-200+100*93%=9893

應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 10000*17%+100*7%=1707

貸:應付票據 8186

2.如果材料到達並驗收入庫了,則分錄為:

借:原材料 9893

應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 1707

貸:應付票據 8186

*********************************************

上面的 貸:應付票據 8186

這裏"應付票據:為什麽是8186,而不是9893+1707呢?

解析:

這應是答案錯誤。材料未到是不做帳的,所以第壹分錄是錯的。如果是材料到發票未到就要估價入帳。估價入帳不應有(應交稅金--進項稅)這科目。

第二個分錄應是計算錯誤。

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