企業所得稅匯算清繳以年度會計報告為依據，因為會計核算口徑和稅務核算口徑存在差異。
壹般程序是5438年6月+次年10月按年度結賬後當年會計報表稅前利潤繳納全年企業所得稅。
最終匯算清繳是在年報的基礎上增加或減少壹些收入和費用，然後按照調整後的稅前利潤繳納或退還企業所得稅。