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會計漏掉了壹個稅款滯納金賬戶。出納支付的現金和內部賬戶呢?

現金賬戶應分為現金總分類賬、明細分類賬、現金賬簿、總分類賬會計和出納。如果是手工賬,總賬會計每天記錄現金明細賬,月末登記現金總賬,出納每天逐壹記錄現金賬簿。

如果公司使用財務軟件,總賬會計只需要每天記錄現金賬戶的明細賬,每筆現金收支都要根據有效原始憑證逐筆記錄,而現金賬戶的總賬則不需要,因為財務軟件會自動劃賬登記總賬,其金額和余額始終與明細賬壹致;總分類賬會計應在每月月底與出納核對現金和銀行存款,並與明細分類賬核對日記賬。銀行存款應核對銀行對賬單,每筆現金應相符。如果銀行存款不匹配,應編制余額調節表,直到進行核對。

滯納金的核算方法

該方法如下:

1.滯納金的支付:營業外支出——滯納金和罰款。

貸款:銀行存款

2、根據補充所得稅進行提取分錄。

借方:以前年度損益調整

貸款:應交稅費-所得稅、土地使用稅和印花稅。

3.結轉時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4.納稅時

借:應交稅費-所得稅、土地使用稅和印花稅。

貸款:銀行存款

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