借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數為補稅。
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
4.支付年度最終應納稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
5.利潤再分配:
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳時，如果年度應納所得稅額小於預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
貸:以前年度損益調整
註意事項:
企業按月或按季計提所得稅費用時，可以按照會計規則計算。也就是說，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”的差異。
當然，如果企業的業務涉及遞延所得稅，就需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅的處理與匯算清繳不同，需要區別對待。