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技術服務費的會計處理

第壹,安裝費

1,稅,交增值稅。

生產設備企業的壹個主要特點是既負責銷售設備,又負責安裝設備,這是典型的混合銷售行為。企業向買方收取的價格包括設備價格和安裝費兩部分。根據《增值稅暫行條例實施細則》第十三條的規定,以生產經營為重點的混合銷售活動征收增值稅,銷售額分別為貨物和非應稅勞務的銷售總額。

2.會計分錄

借方:銀行存款等。30萬元。

貸款:主營業務收入256410.26(300000/1.17)。

貸:應交稅費-增值稅(銷項稅額)43589.74

二、技術服務費

1.稅收上屬於營業稅征收範圍,應該繳納營業稅。

2.會計分錄

(1)取得技術服務收入

借方:銀行存款等。31萬。

貸款:其他業務收入365,438+0萬。

(2)月末提取稅款。

借方:其他業務費用17050

貸款:應交稅費-營業稅15500(310000*5%)

貸款:應交稅費-城建稅1085(15500*7%)

貸款:其他應付款-教育費附加465(15500*3%)

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補充問題

如果安裝過程是在異地完成的,我們需要開具當地稅務安裝發票。怎麽做賬?

1.如果是地稅安裝發票,繳納營業稅。

2、會計分錄:

(1)獲取安裝收入

借:銀行存款30萬元等。

貸款:主營業務收入-安裝收入30萬元。

(2)月末提取稅款。

借方:主營業務稅金及附加16500

貸款:應交稅費-營業稅15000(300000*5%)

貸款:應交稅費-城建稅1050(15000*7%)

貸款:其他應付款-教育費附加450(15000*3%)

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