如果經過認證，會計:
(1)當月產量-(本期投入+上期留存)，如果大於0，大於0的部分結轉到本月未繳增值稅，即應繳納的增值稅。1，結轉:
借:應交稅金-應交增值稅(轉出增值稅)，
貸:應交稅費-未交增值稅；
如果小於0，可以暫時不處理。
(2)年末壹般使用電子賬戶進行反向對沖。如果是年末繳稅，套期後，應交稅費-應交增值稅余額為0。有免稅額的，保留進項稅免稅額和未抵扣的減免稅金額。
即抵銷余額可以留在進項稅明細賬，也可以單獨設置以前年度的備抵明細賬，轉過去，都是實用的。
如果沒有認證，可以先記錄進項稅以外的部分，認證時再記錄增值稅，並標註原件的位置。