如果月底完成認證，制作憑證。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)x
借方:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額)-X(或紅字)
如果進項稅大於銷項稅，則不需要計算增值稅，余額為期末差額。
如果進項稅少於銷項稅，則作為憑證計算增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅0Y
貸款:應交稅費-未付增值稅
借方:銀行存款
貸款:財務費用