借:固定資產
貸款:原材料
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
2.將應付未付增值稅轉入未付增值稅明細賬戶。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
繳納過期增值稅時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
借方:營業外支出(滯納金)