1.轉出銷項稅額，借記:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出。
2.轉出進項稅，借記:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
差額為借方:應交稅金-應交增值稅-轉出的未交增值稅。
貸款:應交稅費-未交增值稅
或者相反，該科目隨應交稅金轉出——銷項稅額。
最終余額是當月進項稅和銷項稅的差額。