免交稅費銷項稅額如何做賬?

收入直接減免增值稅作分錄:

借:銀行存款或有關科目

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款

貸:營業外收入-政府補助

企業所得稅免稅做分錄:

借:所得稅費-當期所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:資本公積-其他資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅費-當期所得稅費用

小規模納稅人抵免稅額怎麽計算?

國家稅務總局關於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知財稅〔回2004〕167號文件規定:

壹、增答值稅壹般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為準),準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣.

二、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準後,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票,按照發票上註明的增值稅稅額,抵免當期應納增值稅或營業稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款,依下列公式計算可抵免稅額: